小老闆最好知道的營業稅申報常識 | 郵局ATM在哪裡?
簡單來說,需開設統一發票的公司它的營業稅的計算是針對拿進來的進項憑證<發票>(例:公司買電腦的發票稅金1000元,公司用汽車加油發票稅金80元)與開出去的銷項憑證<銷貨 ...
有開立統一發票者每兩個月申報一次,免開立統一發票者每三個月申報一次,申報營業稅要有帳目為基礎,帳目做的確實報稅才能清楚正確。買賣業的營業稅課徵起點是每個月營業額新台幣8萬,每月營業額多於8萬元但少於20萬元者,可以申請核定免用統一發票[2],如果通過核準,才可以依核定營業額的 1% 來計算營業稅;但如果每個月的平均營業額高於20萬元,則應依法申請營利事業[3]登記並開立統一發票,依銷售額的5%計算銷項稅額、進項稅額[4]、應納、溢付營稅稅額等的憑證帳來繳納營業稅。
[1] 營業稅算法:(1)銷項稅額-進項稅額> 0⋯⋯即為應納稅額 若:開出去的發票銷售額為100,000 銷項稅額則為 : 100,000 * 5% = 5,000 取進來的發票(別人開給我們的發票)金額為80,000, 進項稅額則為 : 80,000 * 5% = 4,000 銷項稅額 - 進項稅額 = 5,000 - 4,000 = 1,000>0 即為應納稅額
(2)銷項稅額-進項稅額<0⋯⋯即為留抵稅額 若:開出去的發票銷售額為100,000, 銷項稅額則為: 100,000 * 5% = 5,000 取進來的發票(別人開給我們的發票)金額為120,000, 進項稅額則為: 120,000 * 5% = 6,000 銷項稅額 - 進項稅額 = 5,000 - 6,000 = -1,000 < 0 即為留抵稅額。
(3)若銷項稅額的稅率為零(如外銷零稅率)則:銷項稅額-進項稅額⋯⋯即為應退稅額 若:開出去的發票(外銷零稅率)銷售額為100,000, 銷項稅額則為: 100,000 * 0% = 0 取進來的發票(別人開給我們的發票)金額為80,000, 進項稅額則為: 80,000 * 5% = 4,000 銷項稅額 - 進項稅額 = 0 - 4,000 = -4,000 即為應退稅額。 得退稅的上限額為: 100,000 * 5% = 5,000元。
有下列情況...
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